离婚期间理清财务状况总是需要时间和精力的。冠状病毒大流行只会使它变得更加复杂。相对较新的《减税与就业法案》(TCJA)和大流行的《 CARES法案》相结合,为那些在2019年和2020年离婚的人带来了独特的处境。如果您对离婚或分居将如何影响您的纳税义务存有疑问,请阅读在。

备案状态

缴纳2020税时,离婚的具体日期对于确定如何提交文件至关重要。您的备案情况具体取决于您在2019年12月31日的婚姻法律地位。如果离婚是在一年的最后一天完成的,那么您仍然算作整个上一年的未婚。

根据加州法律, 法律分离协议也遵循这些准则 。如果您的分居协议是在除夕敲定的,则出于税收目的,您将在2019年全年未婚。

这很重要,原因之一是:TCJA制定的某些规则仅适用于2019年及以后定案的离婚。离婚或分居的结束日期可能会导致本年度的税负发生重大差异。

法案

CARES Act 对高收入人士有一些有趣的影响,特别是在离婚协议中。以前,TCJA限制个人和夫妇用来抵消其他收入形式的损失的金额。现在,《 CARES法》允许主动亏损无限制地抵消其他形式的收入,包括追溯性。

如果您是高收入人士,这会使某些资产在离婚时更有价值。以前,产生重大主动亏损的资产没有吸引力,因为作为一个人,只有25万美元的亏损可以抵消其他收入。由于追溯性质适用于2018年和2019年发生的损失,因此这些以前没有吸引力的资产现在可以用来大大减轻税收负担。

税务支架

2020年税法本身的一项重大变化是 调整税率 。每个括号的具体百分比保持不变;但是,已经提高了每个括号的临界值以解决通货膨胀。

2019年个人所得税税率 单应税收入 共同结婚的应税收入 户主-应税收入
10%
0至$ 9,700
0至$ 19,400
0至$ 13,850
12%
$ 9,701至$ 39,475
$ 19,401至$ 78,950
$ 13,851至$ 52,850
22%
39476至84200美元
$ 78,951至$ 168,400
52851至84200美元
24%
$ 84,201至$ 160,725
$ 168,401至$ 321,450
$ 84,201至$ 160,700
32%
$ 160,726至$ 204,100
$ 321,451至$ 408,200
$ 160,701至$ 204,100
35%
$ 204,101至$ 510,300
$ 408,201至$ 612,350
$ 204,101至$ 510,300
37%
$ 510,301起
$ 612,351起
$ 510,301起

根据离婚或分居结束的时间而定,2019年的税款可能会与结婚时不同。根据您与前任配偶相比的收入,这可能是好是坏。

如果您的收入比以前的配偶高得多,那么您的税率可能会更高。但是,如果您主要生育孩子,您可能仍会从分居中看到税收利益。

拥有主要监护权 您以户主身份提交 离婚或分居后。这是在2019年少付一点税的简单方法。例如,如果您赚了84,200美元(恰好是22%税率的起征点),那么您单身应缴的税款为14,382.50美元。作为户主,您只欠相同数额的$ 12,962。

扣除额

今年已支付的标准扣除额也进行了调整。为了跟上通货膨胀的步伐,2020年支付的2019年税款的可抵扣额已提高至分别为未婚或已婚申请的12,200美元和已婚共同申请的24,400美元。同时,以户主的身份提交文件,您有资格扣除18,350美元。

与几年前相比,这是一个显着的增长。 2017年,在首次实施TCJA之前,单身人士的标准扣除额仅为6,350美元。到2020年,扣除额还将继续增加。

养费

TCJA已取得 a养费的一大变化 在2019年及以后定案的离婚案中。最重要的是,a养费被忽略。养费不再被视为收件人的应税收入。同样,a养费是 no longer deductible 给付钱的人。

预期的结果是,2019年的lim养费判决将减少。新的a养费判决应考虑到高收入配偶仍在为这些基金纳税的事实。如果您的离婚于2019年1月1日完成,这仍然适用。

此外,这项新税法可能适用于2019年及以后修改的旧离婚协议。如果经修订的协议规定适用新规则,则适用。如果未提及规则更改,则旧规则仍然有效。今年提交文件时,请仔细阅读任何重新谈判合同的规定。

健康保险

没有医疗保险备受争议的税收处罚 has been dismissed 适用于2019纳税年度。如果离婚或分居导致医疗覆盖不足,则不再需要支付罚款。如果您的收入少于配偶或是自雇人士,这将是一项重大收益。 2018年的罚款为695美元,现在完全消失了。

咨询律师

其中一些税收变化甚至可能影响离婚协议的重新谈判。了解它们如何影响先前或当前的离婚协议对您有利。向离婚律师咨询可以帮助您确定是否需要修改当前协议或调整即将到来的协议。如果您担心离婚或分居会如何影响您的税收,则可以 安排咨询 与我们今天的离婚律师之一。

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